Stock Options Beneficiary

Opções de distribuição do beneficiário do IRA herdado Por erollover. Por que eu devo tomar distribuições de meu herdado IRA Inherited IRA planos não são destinados a abrigar permanentemente IRA distribuições de impostos sobre o rendimento. Em vez disso, destinam-se a prever a aposentadoria do titular do IRA ou, depois de morrerem, para o sustento de seus beneficiários. Como resultado, o IRS estabeleceu regras de distribuição IRA para que os investimentos serão esgotados ao longo dos titulares IRA ou beneficiários esperanças de vida. E se eu perder um RMD de um IRA160 herdado Se um beneficiário IRA não tomar um RMD no prazo aplicável o beneficiário está sujeito a uma penalidade de 50 sobre o montante que deve ter Retirado. Se um cônjuge é o único beneficiário de um IRA herdado e eles perdem um RMD, geralmente há uma consequência adicional. Se isso ocorrer, o IRA deixa de ser um IRA beneficiário e agora é visto como os cônjuges sobreviventes possuem IRA.160 Que tipos de fatores são considerados para determinar as alternativas de distribuição disponíveis para os beneficiários do IRA herdado após a morte de um IRA Muitos fatores podem afetar quais opções de distribuição estão disponíveis para um beneficiário IRA após a morte do detentor do IRA, no entanto, existem três fatores principais que devem ser considerados: 160 3 Primary Herdado IRA Fatores idade de 160 o titular IRA no momento da sua Morte para o falecido IRA titular160 Quer o beneficiário em questão era o único beneficiário do IRA160 Inherited IRA Regras e Opções de renda Cinco anos Regra: 160 Sob a regra de 5 anos, o beneficiário de um IRA herdado geralmente pode tomar distribuições Em qualquer montante a qualquer momento. Tenha em mente que o beneficiário deve esgotar totalmente sua parcela do IRA até o final do ano contendo o quinto aniversário da morte dos detentores do IRA.160 Com um IRA herdado, o que faz para recalcular ou não recalcular minha expectativa de vida média160 Os regulamentos fiscais que regem distribuições IRA herdadas fornecem dois métodos básicos para determinar seus fatores de expectativa de vida. Esses métodos são conhecidos como recálculo e não recálculo.160 Ao examinar o método de recálculo, um detentor de IRA procura uma tabela de expectativa de vida usada para calcular as distribuições mínimas requeridas. Esta tabela de expectativa de vida é fornecida pelo IRS, e pode ser encontrada em seu site. Por outro lado, o fator de expectativa de vida no método de não-recálculo é buscado na tabela de expectativa de vida para o primeiro ano de distribuição, assim como quando uma pessoa usa o método de recálculo. No entanto, nos anos seguintes, um ano é subtraído da expectativa de vida original para cada ano que passa desde o primeiro ano de distribuição do beneficiário, em vez de voltar à tabela a cada ano. Sempre tenha em mente que a expectativa de vida dos beneficiários que não são cônjuges sempre deve ser determinada usando o método de não-recálculo. Expectativa de Vida Pagamentos: 160 Sob esta opção, um beneficiário do IRA deve começar a ter renda com base em sua expectativa de vida, o mais tardar no final do ano seguinte ao ano da morte do detentor do IRA. Os beneficiários do cônjuge podem esperar até 31 de dezembro do ano em que o detentor IRA falecido teria completado 70 anos para começar a receber distribuições sob esta regra.160 O que opções herdadas de distribuição IRA estão disponíveis quando uma propriedade falecida é nomeada como beneficiária do IRA160. Distribuições disponíveis para uma propriedade como o beneficiário de um IRA Herdado variam dependendo se ou não o titular IRA morreu antes da data de início exigida. Se o detentor do IRA morreu antes da data de início exigida, os bens no IRA podem ser pagos à propriedade usando a regra de cinco anos. Se o titular da conta morreu em ou após a data de início exigida, a propriedade pode ter distribuições sobre a expectativa de vida restante do falecido IRA holder.160Naming um Beneficiário TOD para ações e obrigações Todos os estados, exceto Louisiana e Texas permite que você nomeie alguém para herdar o seu Ações, títulos ou contas de corretagem sem probate. Funciona muito como uma conta bancária a pagar-em-morte. Quando você registra sua propriedade, quer com o corretor da bolsa ou com a própria empresa, você faz um pedido para se apropriar do que é chamado de beneficiário ou transferência-em-morte (TOD) formulário. O beneficiário de TOD não tem direitos sobre o estoque enquanto você estiver vivo. Você pode vendê-lo, dá-lo, nome de um beneficiário diferente, ou fechar a conta. Mas depois de sua morte, o beneficiário pode facilmente reivindicar os títulos sem probate. A lei que permite (mas não exige) corretoras para oferecer transfer-on-death registro é chamado de Uniform Transfer-on-Death Securities Registration Act. Registro de Beneficiários de Relance Fácil de criar. Geralmente livre (alguns corretores podem cobrar uma taxa para mudar beneficiários). Fácil para o beneficiário para reivindicar os títulos após o proprietário original morre. Seu corretor pode não permitir que você nomeie um beneficiário alternativo. Quem pode usar o ato Você pode registrar a propriedade de um estoque ou de uma conta de fundo mútuo no formulário do beneficiário se algum do seguinte está situado em um estado que adotou o ato (outra vez, cada estado mas Texas e Louisiana): Sua residência legal O Corretora escritório principal A incorporação do emissor da ação ou do corretor (entidade registradora) O escritório do agente de transferência (uma empresa autorizada por uma corporação para transferir a propriedade de suas ações de uma pessoa para outra) O escritório fazendo o registro EXEMPLO: Ben vive no Texas, que não aprovou a Lei. Mas ele mantém uma conta de corretagem com Cascade Fundo Mútuo, que tem seu escritório principal no estado de Washington. Ele pode nomear um beneficiário de TOD. Ben também possui algumas ações da Olde Cudahy Queijo Works, uma empresa incorporada em Wisconsin. Como Wisconsin também adotou a Lei, Ben pode registrar a propriedade de suas ações em forma de beneficiário. Como funciona Seu um processo simples para registrar a propriedade de suas ações na forma TOD. Se você tem uma conta de corretagem. Entre em contato com o corretor para obter instruções. O mais provável é que o corretor lhe envie um formulário no qual você nomeará beneficiários para herdar sua conta. A partir de então, a conta será listada em seu nome, com o nome do beneficiário depois dele, como este: Evelyn M. Meyers, TOD Jason Meyers. Se você tem os certificados de ações reais ou títulos em sua posse (a maioria das pessoas não), você deve obter novos certificados emitidos, mostrando que você agora possui o estoque em forma de beneficiário. Pergunte ao seu corretor de ajuda se isso não funcionar, entre em contato com o agente de transferência para o estoque. Você pode obter o endereço de seu corretor ou o escritório de relações com investidores da corporação. O agente de transferência provavelmente terá que enviar os certificados, um formulário chamado estoque ou poder de ligação (alguns certificados de ações têm o poder impresso na parte de trás) e uma carta explicando o que você quer fazer. Contas Conjuntas Se você possui ações ou ações de fundos mútuos com outra pessoa, seu cônjuge, por exemplo, você ainda pode nomear um beneficiário de transferência sobre a morte. Mas há uma restrição importante: Você e o co-proprietário devem ter direitos de sobrevivência na conta. Isso significa que quando o primeiro dono morre, o sobrevivente assume automaticamente a propriedade completa. É assim que a maioria das contas conjuntas são criadas. O beneficiário da transferência sobre a morte herda as ações somente depois que os dois proprietários originais morreram. EXEMPLO: Helen e Chase possuem uma conta de fundo mútuo juntos. Os documentos de conta lista seus nomes desta forma: Helen Whittaker, Chase Whittaker JT dez WROS. Isso significa que eles possuem a conta como inquilinos com direito de sobrevivência a maneira legal de dizer que eles compartilham a propriedade e quando um deles morre, o sobrevivente automaticamente será o proprietário da conta inteira. Quando Helen e Chase decidem adicionar seus filhos crescidos, Amanda e Jeffrey, como beneficiários de transferência de morte, os documentos de propriedade são alterados para incluir esta estranha seqüência de palavras: Helen Whittaker, Chase Whittaker JT dez WROS, TOD Amanda S Whittaker e Jeffrey R. Whittaker. Depois que um proprietário comum morre, o outro é livre mudar a designação do beneficiário. Assim nomeando um beneficiário de TOD enquanto ambos os proprietários comuns estão vivos não garante que esse beneficiário acabará por herdar os títulos. EXEMPLO: Jane e Henry nomeiam seu filho de uma união anterior como o beneficiário de TOD de uma conta de estoque conjuntamente realizada. Depois que Henry morre, Jane é o único proprietário, e nomeia um beneficiário diferente. Henrys filho não vai herdar qualquer um dos estoques. Se você estiver preocupado que, após a sua morte, o co-proprietário sobrevivente de uma conta conjunta pode alterar o beneficiário de uma forma que você wouldnt aprovar, criar uma conta separada em seu nome apenas e nome do beneficiário. Direitos dos cônjuges O seu cônjuge pode ter direitos sobre os seus títulos, mesmo que estejam registados em seu nome. Direitos de Cônjuges em Estados de Propriedade Comunitária Apenas se os cônjuges assinam um acordo de propriedade de comunidade. Se você vive em um estado de propriedade da comunidade, seu cônjuge (ou parceiro doméstico registrado ou sócio de união civil) pode possuir um meio-interesse em quaisquer títulos que você possui, mesmo se você os mantiver em seu nome apenas. Se você comprou títulos com o dinheiro que ganhou enquanto casado, eles são propriedade da comunidade, e seu cônjuge legalmente detém uma meia parte, a menos que você e seu cônjuge assinaram um acordo válido tornando-os sua propriedade separada. Se você tem uma conta de títulos registrada em seu nome apenas, e você quer nomear alguém que não seja seu cônjuge como o beneficiário de TOD para ele, é uma boa idéia para obter o consentimento por escrito de seus cônjuges. Caso contrário, seu cônjuge poderia afirmar uma reivindicação de metade do dinheiro na conta em sua morte, deixando o beneficiário que você nomeou com apenas metade. Direitos de cônjuges em Estados de propriedade não comunitários Se você deixar estoques para alguém que não seja seu cônjuge, verifique se seu cônjuge não se opõe ao seu plano de propriedade geral. Na maioria dos estados de propriedade não comunitários, os cônjuges sobreviventes que estão descontentes com o que o cônjuge falecido deixou-los pode reivindicar uma certa percentagem da propriedade dos cônjuges falecidos. Isso é chamado de partes cônjuges estatutária, e em muitos estados que equivale a cerca de um terço do que o cônjuge de propriedade. É raro, no entanto, para um cônjuge ir ao tribunal sobre isso, porque a maioria dos cônjuges herdar mais do que sua quota estatutária. Os fundos em uma conta de TOD podem estar sujeitos a um reclamante de cônjuges que não podem, dependendo da lei estadual. Alguns estados consideram essas contas fora do alcance dos cônjuges sobreviventes. Nomeação de Crianças como Beneficiários Você pode nomear um menor, isto é, uma criança menor de 18 anos de idade como um beneficiário de TOD. Se o fizer, considere também nomear um adulto para gerenciá-lo até que a criança chegue à idade adulta, no caso de o beneficiário herda o dinheiro enquanto ainda um menor. Felizmente, isso não é difícil. Na maioria dos estados, você pode nomear alguém para gerenciar o dinheiro simplesmente nomeando a pessoa, no documento de registro, como o custodiante da propriedade. EXEMPLO: Tess quer deixar o estoque para seu sobrinho de dez anos de idade, Sam, mas quer que sua mãe o gerencie se Sam herdar enquanto ele ainda é uma criança. No documento de registro de propriedade, ela nomeia o beneficiário de TOD como Amelia Tompkins, como custódia de Samuel Tompkins sob o Indiana Uniform Transfers to Menores Act. Nomeando mais do que um Beneficiário TOD Se você quiser nomear mais de um beneficiário, basta nomear todos eles no formulário. Cada um herdará uma parte igual das ações, a menos que você especifique o contrário. No entanto, você pode deixar os beneficiários de ações desiguais se a política de agentes de bolsa ou de transferência permitir. Não é geralmente um bom nome para vários beneficiários se os títulos não são facilmente divisíveis tentar dividir um único vínculo, por exemplo, entre três crianças pode ficar muito trabalhador. Se um dos beneficiários morre antes de você, os títulos vão para o (s) sobrevivente (s) na sua morte. EXEMPLO: Cheryls crianças, Zachary e Grace, são os beneficiários de TOD de sua conta de corretagem. Zachary morre antes de Cheryl, deixando três filhos. Se Cheryl quer que esses netos herdem a parcela de seus pais, ela deve mudar seus papéis de registro de conta para incluí-los como beneficiários de TOD. Caso contrário, na sua morte, o relato pertencerá exclusivamente à Graça. Nomeando um Beneficiário Alternativo Você pode nomear um beneficiário alternativo, se suas políticas de corretores o permitirem, ao registrar os valores mobiliários na forma de transferência na morte. Se o fizer, e o principal beneficiário de TOD morrer antes de você, o suplente herdará. Se você não nomear um suplente, o estoque provavelmente irá passar sob a sua cláusula residual wills, que nomeia um beneficiário para herdar tudo o que não é especificamente mencionado no testamento. Reivindicação dos Valores Mobiliários Após o seu falecimento, os valores mobiliários pertencerão automaticamente ao beneficiário do TOD. Todo o beneficiário precisa fazer para reivindicá-los é mostrar ao agente de transferência ou corretor uma cópia autenticada do atestado de óbito e prova de sua identidade. Nenhuma homologação é necessária. Se a conta era uma conta conjunta para começar e não foi alterado para o nome do sobrevivente, o beneficiário terá os certificados de óbito de todos os proprietários originais. Os registros dos corretores mostrarão que o beneficiário tem direito aos valores mobiliários. Como reeditar ações para os beneficiários é um BBB BBB BBB (Better Business Bureau) Copyright cópia Zacks Investment Research No centro de tudo o que fazemos é um forte compromisso com a independência Pesquisar e compartilhar suas descobertas lucrativas com os investidores. Esta dedicação para dar aos investidores uma vantagem comercial levou à criação do nosso comprovado Zacks Rank sistema de classificação de ações. Desde 1986 quase triplicou o SampP 500 com um ganho médio de 26 por ano. Esses retornos cobrem um período de 1986 a 2011 e foram examinados e atestados pela Baker Tilly, uma empresa de contabilidade independente. Visite o desempenho para obter informações sobre os números de desempenho exibidos acima. Os dados da NYSE e da AMEX têm pelo menos 20 minutos de atraso. Clique aqui para adicionar esta página aos seus favoritos Share - Clique neste link para compartilhar esta página por e-mail ou mídia social Imprimir - Clique neste link para Imprimir esta página Temas de aposentadoria - Beneficiário Um beneficiário Pode ser qualquer pessoa ou entidade o proprietário opta por receber os benefícios de uma conta de aposentadoria ou um IRA depois que ele ou ela morre. Beneficiários de uma conta de aposentadoria ou IRA tradicional deve incluir em sua renda bruta quaisquer distribuições tributáveis ​​que recebem. Herdado do cônjuge. Se um IRA tradicional é herdado de um cônjuge, o cônjuge sobrevivo geralmente tem as seguintes três opções: Tratar como seu próprio IRA designando-se como o proprietário da conta. Tratá-lo como seu próprio, rolando-lo em um IRA tradicional, ou na medida em que é tributável, em um: a. Plano de empregador qualificado, b. Plano de anuidade de empregado qualificado (seção 403 (a) plano), c. Plano de anuidade protegida por impostos (plano da seção 403 (b)), d. Plano de compensação diferida de um estado ou governo local (plano da seção 457 (b)), ou Tratar-se como o beneficiário em vez de tratar o IRA como seu próprio. Se um cônjuge sobrevivo recebe uma distribuição de seus cônjuges falecidos IRA, ele pode ser transferido para um IRA do cônjuge sobrevivo no prazo de 60 dias, desde que a distribuição não é uma distribuição obrigatória, mesmo se o sobrevivente Cônjuge não é o único beneficiário de seus cônjuges falecidos IRA. Herdado de alguém que não seja cônjuge. Se o IRA tradicional herdado é de alguém que não seja um cônjuge falecido, o beneficiário não pode tratá-lo como seu próprio. Isso significa que o beneficiário não pode fazer qualquer contribuição para o IRA ou reverter quaisquer montantes dentro ou fora do IRA herdado. No entanto, o beneficiário pode fazer uma transferência trustee-to-trustee desde que o IRA em que os montantes estão sendo movidos é criado e mantido em nome do proprietário falecido IRA para o benefício do beneficiário. Como o proprietário original, o beneficiário geralmente não deve imposto sobre os ativos no IRA até que ele ou ela recebe distribuições a partir dele. Geralmente, todo o interesse em um IRA Roth deve ser distribuído até o final do quinto ano civil após o ano da morte dos proprietários, a menos que os juros sejam pagáveis ​​a um beneficiário designado durante a vida ou expectativa de vida do beneficiário designado. Se pago como uma anuidade, a totalidade dos juros deve ser pagável durante um período não superior à expectativa de vida do beneficiário designado e distribuições devem começar antes do final do ano civil seguinte ao ano de morte. As distribuições de outro Roth IRA não podem ser substituídas por essas distribuições a menos que o outro Roth IRA tenha sido herdado do mesmo decedent. Se o único beneficiário é o cônjuge, ele ou ela pode atrasar distribuições até que o falecido teria atingido a idade de 70 anos ou tratar o Roth IRA como seu próprio. Beneficiários de planos qualificados Geralmente, um beneficiário relata a renda de pensão ou anuidade da mesma maneira que o participante do plano teria relatado. No entanto, algumas regras especiais se aplicam. Um beneficiário de um empregado que estava coberto por um plano de aposentadoria pode excluir de renda uma parte de distribuições não periódicas recebidas que totalmente aliviar o pagador da obrigação de pagar uma anuidade. O montante que o beneficiário pode excluir é igual ao investimento dos funcionários falecidos no contrato (custo). Se o beneficiário tem direito a receber uma pensão de sobrevivência no falecimento de um empregado, o beneficiário pode excluir parte de cada pagamento de anuidade como uma recuperação isenta de impostos do investimento dos empregados no contrato. O beneficiário deve calcular a parte isenta de impostos de cada pagamento usando o método que se aplica como se ele ou ela fosse o empregado. As prestações pagas a um sobrevivente ao abrigo de uma pensão comum e de sobrevivência devem ser incluídas no rendimento bruto dos cônjuges sobreviventes, da mesma forma que o aposentado os teria incluído no rendimento bruto. Publicação 554. Guia de Impostos para Idosos Publicação 559. Sobreviventes, Executores e Administradores Publicação 575. Renda de Pensões e Anuidade Publicação 590-B. Distribuições de Disposições Individuais de Aposentadoria (IRAs) Page Last Reviewed or Updated: 25-Nov-2015MATÉRMOS E CONDIÇÕES PARA PRÉMIOS DE OPÇÃO DE AÇÕES Em vigor a partir de 1º de janeiro de 2011 Estes termos e condições são autorizados pela Comissão de Remuneração e Benefícios do Conselho de Administração. Eles são considerados incorporados e formam parte de todos os prêmios de Opção de Compra de Ações emitidos em ou após 1º de janeiro de 2011, conforme o Plano de Incentivo de Ações da Alcoa 2009, com a última emenda antes da concessão (o Plano 147). Termos definidos no Plano têm os mesmos significados nestes termos e condições, exceto que Alcoa ou Empresa significa a Alcoa Inc. ou qualquer de suas subsidiárias controladas ou afiliadas. Termos e Condições Gerais 1. As opções de compra de ações estão sujeitas aos termos e condições estabelecidos na conta do Participante 146 no site Merrill Lynch146s OnLine reg www. benefits. ml. As disposições do Plano e as disposições destes termos e condições. 2. O preço de concessão de uma opção de compra de ações é 100 do Valor Justo de Mercado por Ação na data da concessão, a menos que a conta do Participante seja no site da Merrill Lynch146s OnLine reg www. benefits. ml. Especifica um preço de subvenção mais elevado. 3. 147 Valor justo de mercado148 por ação em qualquer data é o preço de fechamento por ação, naquela data, conforme divulgado na Bolsa de Valores de Nova York ou em outra bolsa de valores em que as Ações sejam principalmente negociadas. Se a Bolsa de Valores de Nova York ou outra bolsa não estiver aberta para negócios na data em que o Valor de Mercado Justo estiver sendo determinado, o preço de fechamento conforme informado para o próximo dia útil em que essa bolsa estiver aberta para negócios será usado. 4. A data de expiração de uma Opção de Compra de Ações é de dez anos após a data da concessão. Vesting e exercitabilidade 5. As opções de compra de ações concedem a um terço do Prêmio no primeiro aniversário da data de concessão, a um terço do Prêmio no segundo aniversário da data de concessão e a um terço do Prêmio No terceiro aniversário da data da concessão. 6. Salvo o disposto no parágrafo 8, uma vez adquirida, uma Opção de Compra de Ações poderá ser exercida até a data de seu vencimento, desde que o Participante continue a ser um empregado ativo da Companhia. 2011 Termos e Condições da Opção de Compra de Ações (Janeiro de 2011) 7. Excepto conforme previsto no parágrafo 8: Aposentadoria. Uma Opção de Compra não é perdida se for mantida por um Participante que se aposentar pelo menos 6 meses após a data de concessão sob um plano da Empresa (ou se não houver um plano da Empresa, um plano de aposentadoria do governo) em que o Participante seja elegível para um Pagamento de uma pensão de reforma. Nesse caso, qualquer porção não adquirida da opção de compra de ações será adquirida de acordo com o cronograma original de aquisição da concessão, e qualquer opção de compra de ações será exercida até o mais cedo de cinco anos a partir da data da aposentadoria ou da data de vencimento original A Opção de Compra. Desinvestimento. Se uma Opção de Compra de Ações for mantida por um Participante identificado pela Companhia para ser rescindido do emprego na Companhia como resultado de uma alienação de uma empresa ou parte de uma empresa da Companhia eo Participante se tornar um empregado de Arrendado ou destacado) à entidade que adquire o negócio na data do encerramento, ou o Participante não for oferecido emprego na entidade que adquire o negócio e seja rescindido pela Sociedade no prazo de 90 dias após o fechamento da venda, Qualquer parcela não adquirida da Opção de Compra continuará a ser adquirida de acordo com o cronograma original de aquisição e, uma vez adquirida, poderá ser exercida na data de vencimento original da Opção de Compra ou três anos após a data de vencimento. (Janeiro de 2011) Qualquer parte adquirida da Opção de Compra de Ações permanecerá exercida na data de vencimento inicial da Opção de Compra de ações ou em dois anos a partir da data em que a Opção de Compra de Ações tiver sido extinta. O emprego do participante na Companhia foi encerrado. Para fins deste parágrafo, o emprego pela entidade que adquire o negócio148 inclui o emprego por uma subsidiária ou afiliada da entidade que adquire o negócio e 147divisão de um negócio148 significa a venda de ativos ou ações resultando na venda de uma empresa em operação. A alienação de uma empresa148 não inclui a paragem de uma instalação ou outra cessação de actividade. Rescisão do Contrato de Trabalho. Se uma Opção de Compra de Ações for detida por um Participante cujo emprego na Sociedade seja rescindido por qualquer razão que não as descritas acima neste parágrafo 8, quaisquer Opções de Ações não-adquiridas serão perdidas na data de término do contrato e quaisquer Opções de Ações adquiridas permanecerão Exercível por 90 dias após a data em que o emprego é terminado. Exercício de Opções e Pagamento de Preço de Exercício 9. Uma opção investida e exercível é exercida quando uma notificação de exercício assinada é recebida pelo site da Merrill Lynch146s OnLine reg www. benefits. ml. 10. O pagamento integral do preço de compra de uma Opção de Compra de Ações é devido na data do exercício. O pagamento do preço de compra da opção pode ser efetuado: em dinheiro (incluindo um exercício cashless148 descrito no parágrafo seguinte) ou pela entrega ou apresentação de Ações que tenham sido detidas pelo Participante para o Período Mínimo de Manutenção (conforme definido abaixo) ) E que tenham um Valor Justo de Mercado agregado na data de exercício, que, juntamente com qualquer pagamento em dinheiro, é igual ou superior ao preço de compra da Opção de Compra de Ações. 11. Um Participante pode optar por pagar o preço de compra à vista da opção através de um exercício sem dinheiro, 148 usando o Merrill Lynch146s OnLine reg website www. benefits. ml. Em ou antes da data de exercício, o Participante deve entregar a instrução do Participante146s dirigindo e obrigando o corretor a (a) vender Ações (ou uma porção suficiente das Ações) adquiridas mediante o exercício da opção e (b) Parcela suficiente do produto da venda para pagar o preço de compra inteiro e qualquer retenção de imposto resultante do exercício. Esses recursos devem ser pagos o mais tardar no terceiro dia de negociação após a data do exercício. 12. As acções pertencentes a um Participante incluem (a) aquelas registadas no nome do Participante (ou registadas conjuntamente com outra pessoa), (b) aquelas detidas numa conta de corretagem detida pelos Termos e Condições de Opções de Acções de 2011 (Janeiro de 2011) Participante individualmente Ou em conjunto com outra pessoa, e (c) os detentores de um trust, sociedade, sociedade limitada ou outra entidade para benefício do Participante individualmente (ou em benefício do Participante em conjunto com outra pessoa). Não obstante o acima exposto, as Acções detidas por um Participante não incluem Acções detidas em qualquer plano qualificado, IRA ou acordo de imposto diferido semelhante ou Acções que de outra forma estão sujeitas a potenciais limitações contabilísticas relativas à sua utilização em transacções de swap de acções. A Companhia poderá exigir a verificação ou prova de propriedade ou duração de propriedade de quaisquer ações entregues em pagamento do preço de compra de uma opção. 13. O termo Período de Retenção Mínima148 significa 6 meses ou qualquer outro período, se houver, qualificado como o período de mensuração de 147 ações matriciais148 sob os princípios contábeis geralmente aceitos aplicáveis. Ao calcular o número de ações disponíveis para entrega para pagar o preço de compra de uma opção, as ações adquiridas mediante o exercício de uma opção de compra de ações (incluindo quaisquer ações entregues ou trocadas para pagar o preço de compra ou a retenção na fonte) serão desconsideradas até a expiração de O Período Mínimo de Retenção após o exercício. 14. Todos os impostos que devem ser retidos na legislação tributária aplicável em conexão com o recebimento das Ações por um Participante após o exercício de uma Opção de Compra de Ações devem ser pagos pelo Participante, em dinheiro, imediatamente após o conselho, a menos que o Participante cumpra com os parágrafos a seguir relativos Pagamento através de Ações. 15. Um Participante poderá satisfazer a sua obrigação de pagar os impostos retidos exigidos devido a tal exercício, tendo a Alcoa retido das Acções a serem emitidas aquando do exercício desse número de Acções com Valor Justo de Mercado na data de exercício igual à retenção na fonte ser pago. Retenção de impostos nos Estados Unidos incluem impostos de renda aplicáveis, impostos federais e estaduais de compensação de desemprego e impostos FICA / FUTA. 16. O montante dos impostos que podem ser pagos por um Participante utilizando Acções retidas do exercício de Opções de Compra de Acções será determinado pela aplicação das taxas mínimas exigidas pelas regulamentações fiscais aplicáveis. 17. A eleição para usar as Ações para satisfazer a obrigação de retenção de um Participante deve ser feita, por escrito, o mais tardar no momento do exercício da opção de compra de ações. 18. Os participantes terão o direito de designar um ou mais beneficiários para receber todas as Opções de Ações que não sejam exercidas no momento da morte do participante. Todas as designações de beneficiários estarão em um formulário de designação de beneficiário aprovado para o Plano. Cópias do formulário estão disponíveis no Centro de Comunicações da Merrill Lynch146s Benefits OnLine reg www. benefits. ml. 2011 Condições de Compra e Venda de Ações (Janeiro de 2011) 19. As designações de beneficiários em um formulário aprovado entrarão em vigor no momento recebido pelo site da Merrill Lynch146s OnLine reg www. benefits. ml. Um Participante pode revogar uma designação de beneficiário a qualquer momento por meio de notificação por escrito ao site da Merrill Lynch146s OnLine reg www. benefits. ml ou através do preenchimento de um novo formulário de designação. Qualquer formulário de designação previamente arquivado por um Participante será automaticamente revogado e substituído por um formulário posterior. 20. Um participante terá o direito de designar qualquer número de beneficiários no formulário e os beneficiários podem ser pessoas singulares ou colectivas. 21. O fracasso de qualquer Participante em obter qualquer assinatura recomendada no formulário não invalidará a designação do beneficiário ou proibirá a Alcoa de tratar tal designação como válida e eficaz. Nenhum beneficiário adquire qualquer benefício ou qualquer outro interesse em qualquer Opção de Compra de Ações antes da morte do Participante que designou tal beneficiário. 22. A menos que o Participante indique no formulário que um beneficiário nomeado deve receber opções não exercidas somente após a morte anterior de outro beneficiário nomeado, todos os beneficiários designados no formulário terão o direito e obrigados a participar no exercício da opção. Salvo indicação em contrário, todos os beneficiários terão um interesse igual e indiviso em todas as opções de compra de ações. 23. Se um beneficiário morrer após o Participante mas antes da opção ser exercida, tais direitos e juros do beneficiário na adjudicação da opção serão transferíveis por último testamento do beneficiário ou as leis de descida e distribuição. Um beneficiário nomeado que predeceases o participante não obterá nenhum direito ou interesse em uma concessão da opção conservada em estoque, nem qualquer pessoa que reivindica em nome dessa pessoa. Salvo indicação expressa em contrário pelo Participante no formulário, os beneficiários designados por classe (tais como 147crianças, 148 147crianças148, etc.) serão considerados como referindo-se aos membros da classe vivendo no momento da morte do Participante e todos os membros da A classe será considerada como tendo 147 per capita .148 24. As Opções de Compra de Ações podem ser transferidas para um ou mais membros da família imediata, individualmente ou em conjunto. Um fideicomisso, cujos beneficiários é o Participante ou um membro da família imediata, será considerado um membro da família para fins destas regras. 25. A transferência produzirá efeitos na data de notificação por escrito, num formulário aprovado para o efeito. Cópias do formulário estão disponíveis no Centro de Comunicações no site da Merrill Lynch146s Benefits OnLine reg www. benefits. ml. Como condição para a transferência, o Participante deverá concordar em permanecer responsável pelo pagamento em dinheiro dos impostos aplicáveis ​​devido ao exercício da opção pelo cessionário. O Participante ou a propriedade do Participante deverão fornecer provas suficientes da capacidade de pagar esses impostos mediante solicitação da Companhia. 26. A transferência é irrevogável, não será efectiva qualquer transferência subsequente pelo cessionário. Não obstante o acima exposto, o cessionário terá o direito de designar um Beneficiário de Opções de Ações de 2011 (janeiro de 2011) de acordo com as disposições dos parágrafos 18 a 23 acima. Salvo se um beneficiário tiver sido designado, em caso de morte do cessionário antes do exercício da opção, a opção do cessionário será transferível por testamento do beneficiário ou pelas leis de descida e distribuição. 27. Com exceção das modificações introduzidas nos parágrafos 24 a 26, todos os termos aplicáveis ​​aos exercícios de opção por Participantes são aplicáveis ​​aos exercícios dos cessionários. O administrador do Plano pode fazer e publicar regras adicionais aplicáveis ​​aos exercícios por parte dos cessionários não incompatíveis com estas disposições. Termos e Condições de Opções de Ações de 2011 (janeiro de 2011)